2024年2月8日北京證券交易所發(fā)布“關(guān)于就《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第11號(hào)——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）》公開征求意見的通知”，旨在引導(dǎo)上市公司深入貫徹新發(fā)展理念，規(guī)范上市公司可持續(xù)發(fā)展相關(guān)信息披露。

《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第11號(hào)

——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）（征求意見稿）》起草說(shuō)明

為引導(dǎo)上市公司深入貫徹新發(fā)展理念，規(guī)范上市公司可持續(xù)發(fā)展相關(guān)信息披露，推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展，本所起草了《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第11號(hào)——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）?，F(xiàn)將主要起草情況說(shuō)明如下：

一、起草背景和總體思路

黨的二十大報(bào)告提出“堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展”“積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和”等重要論述。北交所自成立以來(lái)，深入貫徹新發(fā)展理念，持續(xù)引導(dǎo)上市公司履行社會(huì)責(zé)任，倡導(dǎo)披露相關(guān)信息。北交所公司在年報(bào)和半年報(bào)中均披露了社會(huì)責(zé)任履行情況，部分公司已主動(dòng)披露ESG報(bào)告。

《指引》旨在引導(dǎo)北交所公司將可持續(xù)發(fā)展理念融入公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，不斷提高北交所公司應(yīng)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)北交所公司和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展?！吨敢菲鸩葸^(guò)程中，主要遵循以下總體思路：

一是借鑒成熟披露標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)合現(xiàn)行披露制度和上市公司優(yōu)秀實(shí)踐，借鑒國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，充分吸收國(guó)際可持續(xù)發(fā)展信息披露有益經(jīng)驗(yàn)。

二是體現(xiàn)中國(guó)企業(yè)特色。

在議題上設(shè)置兼顧重要性與符合中國(guó)企業(yè)特色的重要議題，同時(shí)聚焦我國(guó)國(guó)家戰(zhàn)略，設(shè)置了鄉(xiāng)村振興、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等體現(xiàn)中國(guó)特色的具體議題。

三是堅(jiān)持實(shí)事求是。

充分考慮北交所上市公司發(fā)展階段、披露能力，采取自愿披露的方式，實(shí)現(xiàn)成本與效益相匹配。

二、主要內(nèi)容

《指引》共六章，五十八條，其中第一章總則、第二章可持續(xù)發(fā)展信息披露框架為一般要求，第三章、第四章、第五章分別為環(huán)境、社會(huì)、公司治理三個(gè)維度的具體披露要求，第六章為附則和釋義。主要內(nèi)容如下：

一是報(bào)告主體、披露時(shí)間等要求。

主要闡述了《指引》的規(guī)則目標(biāo)和依據(jù)、政策理念、披露主體、披露時(shí)間、范圍等。規(guī)定北交所上市公司可以按照《指引》及本所相關(guān)規(guī)定自愿披露《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》。《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后與年度報(bào)告同時(shí)披露，報(bào)告主體和期間應(yīng)當(dāng)與年度報(bào)告保持一致。

二是雙重重要性原則。

上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在《指引》設(shè)置的議題中識(shí)別每個(gè)議題是否對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生較大影響（財(cái)務(wù)重要性），以及企業(yè)在相應(yīng)議題方面的表現(xiàn)是否會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境產(chǎn)生重大影響（影響重要性），并說(shuō)明對(duì)議題重要性進(jìn)行分析的過(guò)程。

三是重要議題披露框架。

擬披露的可持續(xù)發(fā)展議題同時(shí)具備財(cái)務(wù)重要性和影響重要性的，公司應(yīng)當(dāng)圍繞“治理--戰(zhàn)略--影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇管理--指標(biāo)與目標(biāo)”四個(gè)核心內(nèi)容對(duì)擬披露的議題進(jìn)行分析和披露，以便于投資者、利益相關(guān)者全面了解上市公司為應(yīng)對(duì)和管理可持續(xù)發(fā)展相關(guān)影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇所采取的行動(dòng)。

四是應(yīng)對(duì)氣候變化披露要求。

上市公司除按照《指引》第二章的規(guī)定披露氣候變化相關(guān)治理，戰(zhàn)略，影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇管理，指標(biāo)與目標(biāo)等內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步披露氣候適應(yīng)性、轉(zhuǎn)型計(jì)劃、溫室氣體排放總量、減排措施、碳排放相關(guān)機(jī)遇等事項(xiàng)。鼓勵(lì)有條件的公司披露溫室氣體范圍3排放量、采用情景分析等方式進(jìn)行氣候適應(yīng)性評(píng)估、聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)核查或鑒證等。

五是環(huán)境信息披露要求。

除應(yīng)對(duì)氣候變化議題外，環(huán)境信息披露一章還設(shè)置了污染物、廢棄物、生態(tài)系統(tǒng)與生物多樣性保護(hù)、環(huán)境事件及處罰、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、能源使用、水資源使用等重要議題，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其是否屬于環(huán)境信息依法披露企業(yè)或者其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)環(huán)境的重大影響情況，按照《指引》規(guī)定披露相關(guān)信息。

六是社會(huì)信息披露要求。

《指引》第四章設(shè)置了鄉(xiāng)村振興、社會(huì)貢獻(xiàn)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、科技倫理、供應(yīng)鏈安全、平等對(duì)待中小企業(yè)、產(chǎn)品及服務(wù)安全與質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全與客戶隱私保護(hù)、員工等重要議題。上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《指引》規(guī)定，披露相關(guān)議題所涉及的影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇、公司采取的具體措施、取得的具體成效等內(nèi)容。

七是公司治理信息披露要求。

上市公司應(yīng)當(dāng)積極將可持續(xù)發(fā)展理念及具體措施融入公司治理的各項(xiàng)制度和流程，進(jìn)一步健全和完善公司治理機(jī)制，并披露按照不同議題及重要性建立的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部制度、控制措施和程序情況等。此外，還應(yīng)當(dāng)披露反貪污反賄賂、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)情況。

附：

《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第11號(hào)——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）（征求意見稿）》全文

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